- Главная
- Малое и среднее предпринимательство
- Информация для самозанятых
Информация для самозанятых
Как стать самозанятым?
Налог на профессиональный доход регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.
С 1 июля 2020 года в регионе областным законом от 28.05.2020 № 78-з «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Смоленской области» введен специальный налоговый режим для самозанятых граждан.
Следует отметить, что налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно.
Плательщиками этого налога могут быть физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также индивидуальные предприниматели (далее – ИП), не имеющие наемных работников, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Налогоплательщики имеют право выбирать регион для осуществления предпринимательской деятельности, но не чаще 1 раза в месяц.
Профессиональным доходом считается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Но есть исключения. К объектам налогообложения налогом на профессиональный доход не могут быть отнесены доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений (заработная плата, премии, различные доплаты и т.п.);
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);
- от продажи личного имущества;
- от реализации долей в уставном капитале;
- в натуральной форме;
- полученные частнопрактикующими лицами.
Запрещено применять налог на профессиональный доход и в отношении доходов, полученных по гражданско-правовым договорам от бывших работодателей в течение 2 лет после увольнения.
Законодательством введены ограничения на применение налога на профессиональный доход, связанные с особенностью осуществляемых видов деятельности и размером получаемых доходов.
Не вправе применять налог на профессиональный доход следующие лица: осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; торговые и коммерческие посредники; занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых; имеющие наемных работников; применяющие иные специальные налоговые режимы или общую систему налогообложения по предназначенным для НПД видам деятельности.
Предельный доход по налогу на профессиональный доход в течение года не должен превышать 2,4 млн. рублей.
Для регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов регистрации:
- бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
- кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
- уполномоченные банки;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Информация о налоге на профессиональный доход аккумулируется в приложении «Мой налог». Приложение заменяет кассовый аппарат и отчетность.
Не предусмотрено и предоставление налоговой декларации. Более того, приложение позволяет осуществлять взаимный обмен информацией. Например, посчитанная к уплате налоговым органом сумма налога приходит в личный кабинет плательщика электронным уведомлением не позднее 12 числа месяца. Следующего за истекшим налоговым периодом. Приложение «Мой налог может выступать электронной площадкой для уплаты налога.
Налог на профессиональный доход исчисляется кассовым методом признания доходов, базой является денежное выражение доходов, определяемое нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налоговые ставки по налогу на профессиональный доход дифференцируются в зависимости от того, кто является конечным покупателем товара или услуги.
Ставки налога установлены в размере:
1) 4 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Налоговым периодом по налогу на профессиональный доход признается календарный месяц.
Уплата налога заменяет для физических лиц налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), для ИП – НДФЛ, налога на добавленную стоимость и обязательные страховые взносы.
При этом законодательством предусмотрен добровольный переход плательщиков налога на профессиональный доход на исполнение обязанностей по уплате страховых взносов.
Для налогоплательщиков установлена льгота, которой он может воспользоваться единоразово – это налоговые вычеты по налогу на профессиональный доход. Если налогоплательщик применяет ставку 4%, то предельный размер налогового вычета составит 1% от налоговой базы, при ставке 6% - 2% от налоговой базы.
Законодательством установлен предельный размер налогового вычета в сумме 10 000 рублей на каждое физическое лицо. Указанный налоговый вычет может быть перенесен на следующий налоговый период, если в текущем году он полностью не использован.
Для применения данного вычета налогоплательщик не обязан обращаться в налоговый орган. Налоговый орган уменьшит сумму к уплате на размер вычета самостоятельно. Сумма рассчитанного налога приходит в мобильное приложение «Мой налог».
Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности.
При переходе на налог на профессиональный доход индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения вправе отказаться от их применения.
Применение одновременно налога на профессиональный доход и других специальных режимов законодательством не предусмотрено.
Ограничения по сумме месячного дохода не предусмотрены. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит установленный лимит в размере 2,4 млн. рублей, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Областным законом от 28.11.2008 № 153-з «О развитии малого и среднего предпринимательства в Смоленской области» плательщикам налог на профессиональный доход (самозанятым гражданам) предоставлено право на равных условиях пользоваться мерами поддержки, установленными для малого и среднего бизнеса, а именно: финансовой, имущественной, информационной, консультационной, образовательной и иными формами поддержки.
Центр «Мой Бизнес» совместно с микрокредитной компанией «Смоленский областной фонд поддержки предпринимателя» запустил уникальный комплексный продукт по развитию бизнеса самозанятых, включающий:
1) получение микрозайма на развитие бизнеса от Смоленского областного фонда поддержки предпринимательства: максимальная сумма займа 200 тыс. руб., срок – до 36 мес., ставка ½ от ключевой ставки ЦБ на дату договора;
2) бесплатные консультации по маркетинговому продвижению бизнеса, по регистрации статуса «Самозанятый», особенности налогового режима НПД и государственной поддержке;
3) оплату услуг рекламного продвижению бизнеса в средствах массовой информации и выбранной социальной сети.
Данным предложением могут воспользоваться ИП, которые перешли на новый спецрежим «Налог на профессиональный доход», а также зарегистрированные самозанятые граждане.
